Välkommen till Björn Lundéns forum för frågor & svar! Här hittar du svar på dina frågor dygnet runt och året om – men du kan även skriva nya frågor till oss, samt bifoga filer, mm.
Vi svarar dig varje vardag kl 09.30 - 16.00.
Ditt meddelande publiceras i forumet efter vi förmodererat det. Och om du inte vill att ditt meddelande ska vara publikt kan du skriva det i ditt meddelande.
Vi förbehåller oss rätten att redigera eller ta bort känslig information.
Björn Lundén är ett kunskaps- och programvaruföretag som sedan mer än 30 år förenklar vardagen för små och medelstora företag. Främst genom att erbjuda moderna programlösningar, begriplig information och praktiska verktyg för att sköta företagets skatt och deklaration, redovisning, löner och personalfrågor.
Vårt mål är att vad du än undrar över när det gäller ditt företagande så ska du kunna få information och verktyg från oss. Det kan vara i någon av våra många böcker eller e-böcker, genom våra dokumentmallar, i något av våra ekonomi- eller skatteprogram, med hjälp av någon av våra appar eller webbtjänster, genom vår frågeservice eller på någon av våra kurser eller webbkurser.
Om du gör ett traditionellt årsbokslut så får du ha överavskrivningar så länge de de ryms inom ramen för reglerna om skattemässig avskrivning. Du måste kryssa i krysset "Jag har inte tillämpat reglerna om förenklat årsbokslut" för att få rutan för obeskattade reserver att öppnas.
Om du väljer att göra ett förenklat årsbokslut så får du inte ha överavskrivningar som en obeskattad reserv utan då beräknas avskrivningarna ut enligt de skattemässiga reglerna.
ska man boka tillbaka dessa ett andra år och i så fall var och till vilket konto
Du måste varje år kontrollera att du inte har gjort för stora överavskrivningar. Har du det så måste de bokas tillbaka mot förslagsvis:
8853 Förändring av överavskrivningar, maskiner och inventarier
Du kan också frivilligt boka tillbaka dem då de är bokslutdispositioner som du kan justera ditt resultat med.
Jag är lite osäker på om jag förstår dig rätt. Så jag ger dig två svar.
1) Om du har missat att bokföra återläggningen av överavskrivningar och det upptäcks nu vid deklarationen. Då skulle jag istället använda punkt R15 Intäkter som inte bokförts men som ska tas upp. Det får ju samma skattemässiga effekt som R13.
2) Om du har bokfört för mycket i planenlig avskrivning, mer än vad du får göra skattemässigt så ska det justeras i deklarationen. Då skulle jag använda mig av punkt R13.
Observera att om ett företag systematiskt skriver av mer än vad som är tillåtet skattemässigt kan de förlora rätten till räkenskapsenlig avskrivning. Men händer detta vid något enstaka tillfälle är det normalt ingen fara.
När du sedan räknar ut lägsta skattemässiga värde enligt kompletteringsregeln så bör du kunna få ett lägre värde så du slipper återföra vid R13. I alla fall om du skrivit av dina inventarier på maximalt 5 år.
Överavskrivningar (enligt huvudregel) är 85,1 och fått lära mig att UB får inte vara lägre än IB om ni förstår min fråga, hur löser man detta?
Vet att 111 ska återföras men ska man slå ihop med årets 85,1 innan man gör återföring eller hur gör man? Och återförjag den som en bokslutsdisposition på intäktssidan då? tacksam för hjälp och förtydligande!
Mvh
Jag är inte säker på att jag hängde med på dina siffror. Men jag försöker förklara här principen så kanske du förstår ändå.
Förändring av överavskrivningar är en bokslutsdisposition och kan hamna både på intäkts och kostnadssidan på Resultaträkningen. Motsvarigheten på Balansräkningen är en obeskattad reserv.
Du kollar varje år enligt huvudregel (eller alternativregeln) hur stort ditt lägsta värde på dina "inventarier" får vara rent skattemässigt. Om då ditt bokförda planenliga värde minus dina ackumulerade överavskrivningar blir för lågt. Då måste du återföra minst så mycket överavskrivningar att det skattemässiga värdet blir lika stort som det du kom fram till som lägsta värde enl huvudregeln (eller alternativregeln).
Vid återföring av överavskrivningar så debiterar du konto 215X överavskrivningar och krediterar 885X Förändring av överavskrivningar. Detta blir då en bokslutsdisposition som blir som en intäkt.